Криміналістичні аудити вимагають процедур бухгалтерського обліку та аудиту та експертних знань щодо правової бази такого аудиту. Криміналістичний аудит охоплює широкий спектр слідчих дій. Судова експертиза часто проводиться для притягнення сторони до відповідальності за шахрайство, розтрату або інші фінансові злочини.
Під час судового аудиту під час розслідування шахрайства аудитор звертатиме увагу на: Конфлікт інтересів – коли шахрай використовує свій вплив для отримання особистої вигоди на шкоду компанії. Наприклад, якщо керівник допускає та погоджує недостовірні витрати працівника, з яким він має особисті стосунки.
Судово-бухгалтерська експертиза є поєднання бухгалтерських і слідчих методів, що використовуються для виявлення фінансових злочинів. Судово-бухгалтерські експерти пояснюють судам природу фінансового злочину. Бухгалтери-криміналісти відстежують кошти, ідентифікують активи та здійснюють повернення активів, а також проводять належну перевірку.
Основна мета криміналістичного аудиту полягає в тому, щоб знайти шахрайську або незаконну діяльність. Таким чином, криміналістичні аудити є більш цілеспрямованими, ніж фінансові, вони проникають глибоко в записи компанії для пошуку шахрайства. Цей додатковий рівень перевірки дозволяє використовувати судові перевірки як докази в судових справах.
Однак такі аудити загалом поділяються на дві категорії: аудит фінансової звітності та аудит фінансової належної перевірки.
Судова експертиза є перевірка та оцінка фінансових записів фірми або окремої особи. Під час криміналістичного аудиту аудитор прагне отримати докази, які потенційно можуть бути використані в суді. Криміналістичний аудит використовується для виявлення злочинної поведінки, наприклад шахрайства або розкрадання.