Діяльність вважається прибутковою, якщо вона приносить прибуток принаймні протягом трьох з останніх п’яти податкових років, включаючи поточний рік (або принаймні два з останніх семи років для діяльності, яка складається в основному з розведення, виставок, тренувань або скакових коней).
Тест «три з п’яти» є спростовною презумпцією IRS про те, що підприємство, яке не приносить прибутку протягом трьох з останніх п’яти послідовних років роботи, є хобі, а не бізнесом для цілей нарахування податку – відповідно до [Розділу 183 (d)].
Податкове управління США враховує кілька факторів, щоб визначити, чи є сільськогосподарська діяльність прибутковим бізнесом чи просто хобі. Ферма, класифікована як хобі, не може вираховувати збитки з інших доходів, тоді як бізнес-ферма може. Основна відмінність полягає в намірі отримати прибуток.
Податкове управління США дозволяє вимагати відшкодування комерційних збитків три з п'яти податкових років. Згодом це може класифікувати ваш бізнес як хобі, що робить його непридатним для податкових відрахувань.
Також важливо зазначити, що існує обмеження щодо років збитків, про які можна повідомити, перш ніж це повідомить IRS про червоний прапор. «Сільськогосподарський бізнес повинен приносити прибуток три з кожних п'яти років або два з кожних семи років, якщо це кінний бізнес", – зазначив він. «Масштаб не є фактором».
Якщо хтось передає майно чи активи іншій особі протягом трьох років після смерті за ціною, нижчою за справедливу ринкову вартість, таке майно чи активи вважатимуться частиною валового майна, і з них стягується податок на майно.